税率计算公式详解

税率计算公式详解

税率计算公式详解如下：
一、增值税
一般纳税人应纳税额：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。其中，销项税额 = 销售额 × 税率（通常为17%）。进口货物应纳税额：应纳税额 = 组成计税价格 × 税率。组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税（+消费税）。小规模纳税人应纳税额：应纳税额 = 销售额 × 征收率。其中，销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 征收率）。二、消费税
一般情况：应纳税额 = 销售额 × 税率。其中，不含税销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 增值税税率或征收率）。组成计税价格有多种计算公式，如（成本 + 利润）÷（1 — 消费税率）等。从量计征：应纳税额 = 销售数量 × 单位税额。三、营业税（现已改为增值税的征收范围，但概念仍存）
应纳税额 = 营业额 × 税率。四、关税
从价计征：应纳税额 = 应税进口货物数量 × 单位完税价 × 适用税率。从量计征：应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额。复合计征：应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额 + 应税进口货物数量 × 单位完税价格 × 适用税率。五、企业所得税
应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额，或 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。月预缴额 = 月应纳税所得额 × 25%。六、外商投资企业和外商企业所得税
应纳税所得额：根据行业不同，计算公式有所差异，如制造业为产品销售利润 + 其他业务利润 + 营业外收入 - 营业外支出等。再投资退税：再投资退税 = 再投资额 × （1 - 综合税率） × 税率 × 退税率。七、个人所得税
工资薪金所得：应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率 - 速算扣除数。稿酬所得：应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率 × （1 - 30%）。其他各项所得：应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率。八、其他税收
城镇土地使用税：年应纳税额 = 计税土地面积（平方米） × 使用税率。房地产税：年应纳税额 = 应税房产原值 × （1 - 扣除比例） × 1.2%，或 = 租金收入 × 12%。资源税：年应纳税额 = 课税数量 × 单位税额。土地增值税：增值税 = 转让房地产取得的收入 - 扣除项目；应纳税额 = ∑（每级距的土地增值额 × 适用税率）。以上是各类税种的基本税率计算公式，具体计算时还需根据税法规定和实际情况进行调整。
2025-05-20