会计所得税费用计算公式

会计所得税费用计算公式

会计所得税费用的计算公式主要基于企业所得税的征收方式，具体如下：
查账征收方式下：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率其中，应纳税所得额 = 收入 - 成本 - 期间费用（销售费用、管理费用、财务费用） - 税金 + 营业外收入 - 营业外支出 +（-）纳税调整额适用税率一般为25%，但对于高新企业和小微企业，税率可能为20%。核定征收方式下：
核定应税所得率：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率其中，应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率 或 应纳税所得额 = 成本（费用）支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率核定应税所得额：直接根据核定的应税所得额乘以适用税率来计算应纳所得税额。注意：在实际操作中，企业所得税的计算还需考虑各种税收优惠政策、税前扣除项目以及不得税前扣除的支出等因素。此外，企业还需按照税法规定进行预缴和汇算清缴等操作。
在会计分录上，计提企业所得税时，通常会借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交企业所得税”科目。预缴、补缴、退税等操作时，也需进行相应的会计分录处理。
2025-02-21