编制现金流量表，犹如解开财务之谜，关键在于理解每个步骤。首先，营业收入到手，应收账款要追踪（营业收入 → 应收账款/应收票据），未收税金需单独处理，贴现业务记得反调财务费用（应收账款 → 应交税金，贴现息调整）。在“销售商品收到现金”环节，会计操作如下：借记经营活动现金流量 - 销售商品收...
现金流量表的编制口诀详解：如何根据利润表调整各项目？
揭秘现金流量表填写技巧
编制现金流量表，犹如解开财务之谜，关键在于理解每个步骤。首先，营业收入到手，应收账款要追踪（营业收入 → 应收账款/应收票据），未收税金需单独处理，贴现业务记得反调财务费用（应收账款 → 应交税金，贴现息调整）。
在“销售商品收到现金”环节，会计操作如下：借记经营活动现金流量 - 销售商品收到的现金，对应应收账款或票据；同时，贴现产生的贴现息调整为贷记财务费用和经营活动现金流量。例如，票据贴现后，现金流入9万元，会计上调整为：借：银存 9万 贷：应收票据 10万 经营活动现金流量 1万。
接着，成本开支追踪，应付账款和存货变动要关注，注意期初期末存货变动对现金流量的影响。费用处理上，先全调管理费用和营业费用，差异留待后续调整。
对于财务费用，贴现息是特例，需要单独区分；而所得税直接结转，营业外收支则源于固定资产变动。至于坏账、折旧等不影响现金流量的项目，需反向抵销。
特殊的是员工薪酬，支付给职工的现金需独立记录。总结起来，填表时需注意以下几点：
销售商品：调整应收账款、税金和贴现息购买商品：调整存货、应付账款、工资福利费和税金其他经营活动：调整坏账准备等6项内容掌握这三个关键点，现金流量表的编制就轻而易举了。希望这简洁的指南能助你精准填列，让财务数据说话。祝你报表填制顺利！
2024-05-10
