红旗连锁股份有限公司：跟你侃现金流量表水平分析现金流量表编制口诀

红旗连锁股份有限公司：跟你侃现金流量表水平分析现金流量表编制口诀

红旗连锁股份有限公司现金流量表水平分析及编制口诀
现金流量表水平分析要点：
结构分析：现金流量表分为经营活动、投资活动、筹资活动三大板块，以及汇率变动对现金的影响。通过分析各板块现金流的流入流出情况，可以了解公司的现金来源和运用方向。
变动趋势：对比不同时期的现金流量表，观察各板块现金流的增减变化，分析变化的原因及对公司财务状况的影响。
质量分析：关注经营活动的现金流量净额，它是评价公司盈利能力、偿债能力和运营效率的重要指标。同时，也要关注投资活动和筹资活动现金流量的质量，以判断公司的成长潜力和财务风险。
现金流量表编制口诀：
直接法为主：以利润表经营收人为起点，调整增减变化算经营。直接法通过详细列出现金收入和现金支出的主要类别，直观反映公司经营活动的现金流量。
间接法为辅：以净利润为起点，调整非现金项目算经营。间接法则以本期净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用等项目，计算出经营活动的现金流量。虽然间接法在预测未来现金流量方面不如直接法，但在现金流量表的补充资料中仍需单独反映。
全面考虑：编制现金流量表时，要全面考虑公司的所有现金流入流出项目，确保信息的完整性和准确性。同时，还要关注现金流量表与资产负债表、利润表之间的勾稽关系，确保报表之间的逻辑一致。
注重分析：编制现金流量表不仅仅是完成任务，更重要的是要通过分析现金流量表，了解公司的财务状况和经营成果，为公司的决策提供依据。
2025-05-24