进口货物消费税计算公式

进口货物消费税计算公式

进口货物消费税的计算分为三种情况：

从价计征：消费税应纳税额 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 比例税率）× 比例税率。这里的比例税率是相应应税消费品的消费税税率。由于消费税是价内税，需把产品不含税金额换算为包含消费税的金额，且计税基数包含进口商品的关税。例如，某公司进口一批完税金额 660000 元的高档化妆品，关税税率 30%，消费税税率 15%，计税金额 =（660000 + 660000×30%）÷（1 - 15%） = 1009411.76 元，应纳税额 = 1009411.76×15% = 151411.76 元。从量定额：消费税应纳税额 = 应税消费品进口数量×消费税定额税率。只需知道进口商品数量和定额税率，直接计算即可。比如进口 2000 吨啤酒，定额税率 220 元/吨，消费税应纳税额 = 2000×220 = 440000 元。复合计征：消费税应纳税额 =（关税完税价格 + 关税 + 进口数量×消费税定额税率）÷（1 - 比例税率）× 比例税率 + 应税消费品进口数量×消费税定额税率。它是从价计征和从量计征的结合，计算从价部分消费税的计税依据要包括定量部分的消费税。此外，不同国家和地区的消费税制度和税率有所不同，具体计算时需查阅当地税法规定。
2025-05-25