消费税计税价格计算公式

消费税计税价格计算公式

消费税计税价格的计算公式因不同情况而异，主要有以下几种：

从价计税：应纳税额 = 应税消费品销售额 × 适用税率。从量计税：应纳税额 = 应税消费品销售数量 × 适用税额标准。自产自用应税消费品：用于连续生产应税消费品不纳税；用于其他方面，有同类消费品销售价格按其计算纳税，无同类销售价格则按组成计税价格纳税，公式为组成计税价格 =（成本 + 利润）÷（1 - 消费税税率），应纳税额 = 组成计税价格 × 适用税率。委托加工应税消费品：由受托方交货时代扣代缴消费税。有受托方同类消费品销售价格按其计算纳税，无同类销售价格按组成计税价格纳税，公式为组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1 - 消费税税率），应纳税额 = 组成计税价格 × 适用税率。进口应税消费品：实行从价定率办法计算应纳税额的，按组成计税价格纳税，公式为组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税税率），应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税税率。零售金银首饰：纳税人计税时，先将含税销售额换算为不含增值税税额的销售额，公式为金银首饰的应税销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 增值税税率或征收率）。对于生产、批发、零售单位用于馈赠等方面或未分别核算销售的，按组成计税价格纳税，公式为组成计税价格 = 购进原价 ×（1 + 利润率）÷（1 - 金银首饰消费税税率），应纳税额 = 组成计税价格 × 金银首饰消费税税率。2025-05-25