所得税费用计算公式

所得税费用计算公式

所得税费用的计算公式主要由当期所得税和递延所得税两部分组成。
一、当期所得税
当期所得税是指企业按照税法规定，针对当期发生的交易和事项应缴纳给税务部门的所得税金额。计算公式为：
当期应缴所得税＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
其中，应纳税所得额的计算有两种方法：
方法一：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。方法二：应纳税所得额＝会计利润±纳税调整额＝会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额＝会计利润＋纳税调整增加项目金额－纳税调整减少项目金额。二、递延所得税
递延所得税是由于会计处理和税收处理的时间性差异而产生的，这部分税额并不在当期缴纳，但会影响利润表中的所得税费用。递延所得税的计算通常涉及递延所得税资产和递延所得税负债的变动，具体计算需要根据企业的具体情况和税法规定进行。
综上所述，所得税费用的计算公式并非一个简单的固定公式，而是需要根据企业的实际情况和税法规定，综合考虑当期所得税和递延所得税的影响。因此，在进行所得税费用的计算时，应仔细核对相关数据和税法规定，确保计算的准确性和合规性。
2025-05-25