现金流量表的编制方法与计算公式详解一、经营活动产生的现金流量净额1、销售商品、提供劳务收到的现金等于利润表中主营业务收入乘以(1+16%)加上其他业务收入,再减去应收票据、应收账款、预收账款的变化,以及计提的应收账款坏账准备期末余额。2、收到的税费返还等于应收补贴款的变化加上补贴收入和所得税的本期贷方...
最全的现金流量表的编制方法及计算公式！
现金流量表的编制方法与计算公式详解
一、经营活动产生的现金流量净额
1、销售商品、提供劳务收到的现金
等于利润表中主营业务收入乘以（1+16%）加上其他业务收入，再减去应收票据、应收账款、预收账款的变化，以及计提的应收账款坏账准备期末余额。
2、收到的税费返还
等于应收补贴款的变化加上补贴收入和所得税的本期贷方发生额累计数。
3、收到的其他与经营活动有关的现金
包括营业外收入、其他业务收入、其他应收款、其他应付款的本期贷方发生额以及银行存款利息收入。
4、购买商品、接受劳务支付的现金
等于主营业务成本加上存货、其他业务支出，以及应付票据、应付账款、预付账款的变化。
5、支付给职工以及为职工支付的现金
包括应付工资、应付福利费、管理费用中的养老保险、待业保险金、住房公积金、医疗保险金，以及成本及制造费用中的劳动保护费。
6、支付的各项税费
等于应交税金、其他应交款、管理费用的税金和“其他业务支出”中的相关税金。
7、支付的其他与经营活动有关的现金
涉及营业外支出、管理费用、营业费用、成本及制造费用、其他应收款、其他应付等。
二、投资活动产生的现金流量净额
1、收回投资所收到的现金
等于短期投资、长期股权投资、长期债权投资的期初与期末数的变化。
2、取得投资收益所收到的现金
等于投资收益减去应收利息、应收股利的变化。
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
等于固定资产清理余额、无形资产和长期资产的变化。
4、收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
等于在建工程、固定资产、无形资产、其他长期资产的期末与期初数的变化，扣除利息支出。
6、投资所支付的现金
等于短期投资、长期股权投资、长期债权投资的期末与期初数的变化，扣除投资收益或损失。
7、支付的其他与投资活动有关的现金
涉及投资未按期到位罚款等。
三、筹资活动产生的现金流量净额
1、吸收投资所收到的现金
等于实收资本、应付债券的期末与期初数的变化。
2、借款收到的现金
等于短期借款、长期借款的期末与期初数的变化。
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
涉及未按期缴纳股权的罚款等。
4、偿还债务所支付的现金
等于短期借款、长期借款、应付债券的期初与期末数的变化，扣除利息支出。
5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
等于应付股利、利息支出、长期借款利息、在建工程利息、应付债券利息，减去预提费用中的“计提利息”贷方余额与票据贴现利息支出。
6、支付的其他与筹资活动有关的现金
涉及筹资费用、融资租赁、减少注册资本等。
四、现金及现金等价物的净增加额
等于现金期末余额减去现金期初余额。
五、经营活动产生的现金流量净额
1、净利润
根据利润表的净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
等于本期计提的资产减值准备的累计发生额。
3、固定资产折旧
等于制造费用、管理费用中的折旧，或累计折旧的期末与期初数的变化。
4、无形资产摊销
等于无形资产的期末与期初数的变化，或无形资产贷方发生额的累计数。
5、长期待摊费用摊销
等于长期待摊费用的期末与期初数的变化，或长期待摊费用贷方发生额的累计数。
6、待摊费用的减少（减：增加）
等于待摊费用期初与期末数的变化。
7、预提费用增加（减：减少）
等于预提费用期末与期初数的变化。
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
等于利息支出减去应收票据的贴现利息。
11、投资损失（减：收益）
等于投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）。
12、递延税款贷项（减：借项）
等于递延税款期末与期初数的变化。
13、存货的减少（减：增加）
等于存货的期末与期初数的变化。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
等于应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、待摊费用的变化，减去坏账准备期末余额。
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
等于应付账款、预收账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款的变化。
六、企业财务报表分析公式大全
一、偿债能力分析
1、流动比率
等于流动资产除以流动负债乘以100%，指标越高表示流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认标准为200%，我国认为150%较好。
2、速动比率
等于速动资产除以流动负债乘以100%，国际标准为100%，我国为90%左右。
3、资产负债率
等于负债总额除以资产总额乘以100%，指标越高表示负债程度高，经营风险大。保守比率不高于50%，国际公认较好标准为60%。
4、长期资产适合率
等于所有者权益加长期负债除以固定资产加长期投资乘以100%。
二、资本状况分析
1、资本保值增值率
等于扣除客观因素后的年末所有者权益除以年初所有者权益乘以100%，指标越高表示资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率
等于本年所有者权益增长额除以年初所有者权益乘以100%，指标越高表示所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析
1、主营业务毛利率
等于毛利除以主营业务收入乘以100%，介于20%-50%之间相对合理稳定，流动性强的商品毛利率较低。设计新颖的特殊商品（如时装）毛利率较高。
2、主营业务净利率
等于净利润除以主营业务收入乘以100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率
等于主营业务成本除以主营业务收入乘以100%。
4、营业费用率
等于营业费用除以主营业务收入乘以100%。
5、主营业务税金率
等于主营业务税金及附加除以主营业务收入乘以100%。
6、资产净利率
等于税后净利除以平均总资产乘以100%，等于主营业务净利率乘以总资产周转率。指标高低与企业资产结构、经验管理水平密切相关。
7、净资产收益率
等于净利润除以平均所有者权益乘以100%，反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率超过12%。
8、不良资产比率
等于年末不良资产总额除以年末资产总额乘以100%。
9、资产损失比率
等于待处理资产损失净额除以年末资产总额乘以100%。
10、固定资产成新率
等于平均固定资产净值除以平均固定资产原值乘以100%。
11、流动比率
等于流动资产除以流动负债乘以100%。
12、速动比率
等于速动资产除以流动负债乘以100%。
13、资产负债率
等于负债总额除以资产总额乘以100%。
14、长期资产适合率
等于所有者权益加长期负债除以固定资产加长期投资乘以100%。
15、资本保值增值率
等于扣除客观因素后的年末所有者权益除以年初所有者权益乘以100%。
16、资本积累率
等于本年所有者权益增长额除以年初所有者权益乘以100%。
17、主营业务毛利率
等于毛利除以主营业务收入乘以100%。
18、主营业务净利率
等于净利润除以主营业务收入乘以100%。
19、主营业务成本率
等于主营业务成本除以主营业务收入乘以100%。
20、营业费用率
等于营业费用除以主营业务收入乘以100%。
21、主营业务税金率
等于主营业务税金及附加除以主营业务收入乘以100%。
22、资产净利率
等于税后净利除以平均总资产乘以100%，等于主营业务净利率乘以总资产周转率。
23、2024-11-22
