现金流量表的编制方法和计算公式详细解析 一、主表的“经营活动产生的现金流量净额”经营活动现金流量净额主要包含以下几部分：1、销售商品、提供劳务收到的现金：此数值由主营业务收入、其他业务收入、应收票据、应收账款、预收账款等综合计算得出。2、收到的税费返还：涉及应收补贴款、补贴收入和所得税...
史上最全的现金流量表的编制方法及计算公式！
现金流量表的编制方法和计算公式详细解析
一、主表的“经营活动产生的现金流量净额”
经营活动现金流量净额主要包含以下几部分：
1、销售商品、提供劳务收到的现金：此数值由主营业务收入、其他业务收入、应收票据、应收账款、预收账款等综合计算得出。
2、收到的税费返还：涉及应收补贴款、补贴收入和所得税本期贷方发生额累计数。
3、收到的其他与经营活动有关的现金：包括营业外收入、其他业务收入、其他应收款、其他应付款以及银行存款利息收入等。
二、主表的“投资活动产生的现金流量净额”
投资活动现金流量净额涉及以下几部分：
1、收回投资所收到的现金：包括短期投资、长期股权投资、长期债权投资的变动情况。
2、取得投资收益所收到的现金：根据投资收益和应收利息、应收股利变动计算得出。
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：通过固定资产清理余额和无形资产、其他长期资产的变动情况得出。
三、主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
筹资活动现金流量净额涉及以下几部分：
1、吸收投资所收到的现金：根据实收资本、应付债券的变动情况得出。
2、借款收到的现金：包括短期借款和长期借款的变动情况。
3、偿还债务所支付的现金：根据短期借款、长期借款和应付债券的变动情况得出。
四、补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
该部分涉及资产负债表中货币资金的期初和期末余额，净增加额通过两者相减得出。
五、补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
此部分包括多个具体项目，如净利润、计提的资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、待摊费用变动、预提费用变动、处置固定资产损失、固定资产报废损失、财务费用、投资损失、递延税款等。
企业财务报表分析公式大全
一、偿债能力分析
包括流动比率、速动比率、资产负债率、长期资产适合率等指标。
二、资本状况分析
包括资本保值增值率、资本积累率等指标。
三、盈利能力分析
涉及主营业务毛利率、主营业务净利率、主营业务成本率、营业费用率、主营业务税金率、资产净利率、净资产收益率、不良资产比率、资产损失比率、固定资产成新率、流动比率、速动比率、资产负债率、长期资产适合率、资本保值增值率、资本积累率、主营业务毛利率、主营业务净利率、主营业务成本率、营业费用率、主营业务税金率、资产净利率、净资产收益率等指标。
这些指标有助于企业全面了解自身的财务状况，为决策提供依据。2024-09-09
