现金流量表公式详解

现金流量表公式详解

现金流量表公式详解：
一、经营活动产生的现金流量净额
销售商品、提供劳务收到的现金
公式：利润表中主营业务收入×(1+税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初-期末)+(应收账款期初-期末)+(预收账款期末-期初)-计提的坏账准备期末说明：此公式考虑了主营业务收入、其他业务收入以及应收项目的变动，同时扣除了计提的坏账准备。收到的税费返还
公式：(应收补贴款期初-期末)+补贴收入+所得税本期贷方累计说明：反映了企业收到的税费返还情况。收到的其他与经营活动有关的现金
公式：营业外收入相关明细+其他业务收入相关明细+其他应收款相关明细+其他应付款相关明细+银行存款利息收入（或倒挤法）说明：包括除主营业务以外的其他经营活动现金流入，如利息收入等。购买商品、接受劳务支付的现金
公式：[利润表中主营业务成本+(存货期末-期初)]×(1+税率)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初-期末)+(应付账款期初-期末)+(预付账款期末-期初)说明：此公式考虑了主营业务成本、存货变动以及应付项目的变动。支付给职工以及为职工支付的现金
公式：应付工资借方+应付福利费借方+管理费用中养老金等+成本及制造费用中劳动保护费说明：反映了企业支付给职工的工资、福利等费用。支付的各项税费
公式：应交税金借方+其他应交款借方+管理费用中税金+其他业务支出中税金说明：反映了企业实际缴纳的各种税金和附加税。二、投资活动产生的现金流量净额
包括收回投资、取得投资收益、处置固定资产等项目的现金流入和流出。三、筹资活动产生的现金流量净额
包括吸收投资、借款、偿还债务、分配股利等项目的现金流入和流出。四、现金及现金等价物的净增加额
公式：现金期末余额-现金期初余额说明：反映了企业现金及现金等价物的增减变动情况。五、补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
包括净利润、计提的资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销等项目，用于调整净利润以得到经营活动产生的现金流量净额。六、现金流量表结构分析
流入结构分析：分析经营活动、投资活动和筹资活动现金流入的占比，判断企业现金流量的主要来源。流出结构分析：类似流入结构分析，但关注现金流出的去向。流入流出比例分析：比较现金流入和流出的比例，评估企业的现金流动状况。2025-05-15