税率计算公式

税率计算公式

税率是应纳税额与计税依据的比率，通常用百分比表示。其基本计算公式为：税率=应纳税额÷计税依据×100%。理解税率计算公式，对于纳税人依法纳税、维护自身权益至关重要。不同税种的计税依据和税率各有不同，需要根据具体情况进行计算。
一、比例税率：
比例税率是指对同一计税依据，不论其数额大小，都按同一比例计算征税的税率。这种税率计算简便，税负均衡，适用于对所得额波动不大的税种，例如利息、股息、红利所得等。
二、累进税率：
累进税率是指随着计税依据的增加，税率也逐步提高的税率。这种税率可以调节收入分配，体现量能课税的原则。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率两种。全额累进税率是对计税依据的全部数额适用相应的税率；超额累进税率则将计税依据分段，对各段分别适用不同的税率。个人所得税即采用超额累进税率。
三、定额税率：
定额税率是指对征税对象的数量规定每单位的固定税额。这种税率主要适用于从量计征的税种，例如资源税、车船税等。
一、增值税：
假设某企业销售货物取得不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，则销项税额=100万元×13%=13万元。如果该企业当期可抵扣的进项税额为5万元，则应纳增值税额=13万元-5万元=8万元。
二、个人所得税：
假设某居民个人月工资为10000元，已扣除五险一金及专项扣除等费用，应纳税所得额为4000元。根据个人所得税超额累进税率表，4000元的适用税率为3%，速算扣除数为0。则应纳个人所得税额=4000元×3%-0=120元。
三、企业所得税：
假设某企业年度利润总额为1000万元，各项扣除后，应纳税所得额为800万元。适用的企业所得税税率为25%，则应纳企业所得税额=800万元×25%=200万元。
《中华人民共和国个人所得税法》
第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为百分之十七；（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为百分之十一：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物；（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为百分之六；（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外；（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
《中华人民共和国企业所得税法》
第四条企业所得税的税率为百分之二十五。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为百分之二十。
2025-01-07