所得税计算公式

所得税计算公式

所得税的计算公式取决于所得类型和具体的收入情况。以下是几种常见所得类型的计算方法：
1、工资、薪金所得
（1）计算公式
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
（2）如果应纳税所得额为500元，适用税率为5%，速算扣除数为0元，则应纳税额为500元 × 5% = 25元。
2、全年一次性奖金
（1）计算公式
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
（2）如果全年一次性奖金为6000元，除以12个月后的商数为500元，适用税率为5%，速算扣除数为0元，则应纳税额为6000元 × 5% = 300元。
所得税的缴纳流程可以分为个人所得税和企业所得税两种情况进行说明，具体如下：
1、个人所得税缴纳流程
（1）确认纳税期限
个人所得税的纳税期限为每年的3月1日至6月30日。
（2）收集所得信息
个人应当收集自己的各项所得信息，包括工资、奖金、稿费、股息、利息、房屋租金、财产转让等。
（3）填写纳税申报表
根据所得情况填写相应的个人所得税纳税申报表，可以在网上进行电子申报或者到税务机关进行纸质申报。
（4）缴纳税款
在申报表中计算出应纳税款后，需要在规定的时间内缴纳个人所得税款项，可以通过银行转账、网上支付或者到税务机关缴纳。
（5）处理税务机关的审核
税务机关会对申报表进行审核，如有错误或者疑问需要补充材料或者进行调整。
（6）领取税务机关的税务凭证
经过审核后，个人可以领取税务机关发放的税务凭证，包括个人所得税纳税证明、个人所得税缴款书等。
2、企业所得税缴纳流程
（1）登录自然人电子税务局(扣缴端)
法定代表人和已实名的办税人员可以通过实名登录。
（2）采集人员信息
在登录后，在左侧下拉栏找到并点击人员信息采集，然后在页面中点击添加。
（3）纳税申报
点击页面上方的经营所得，并点击左侧下拉栏的预缴纳税申报，阅读页面中央弹窗内容后，点击确定。
（4）税款缴纳
成功申报后，如需缴纳税款，纳税人可在左侧下拉栏中点击税款缴纳，自行选择支付方式。
所得税的缴纳需要注意以下几个方面：
1、纳税人和扣缴义务人
（1）居民个人
在境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，其所得税包括境内和境外收入。
（2）非居民个人
在境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，仅就来源于中国境内的所得缴纳所得税。
2、征税对象及范围
所得税的征税对象包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
3、税率
（1）综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
（2）经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
第十三条
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。
《中华人民共和国企业所得税法》
第二条
企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2025-01-09