现金流量表的编制公式 计算公式

现金流量表的编制公式 计算公式

现金流量表的编制公式主要包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量几个部分。

经营活动产生的现金流量，通常使用间接法来列报，从净利润出发，通过对特定项目的调整后得出。具体公式为：经营活动产生的现金流量净额=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目+与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。
投资活动产生的现金流量，反映的是企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量。这主要包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产等收回的现金净额等内容。
筹资活动产生的现金流量，反映的是企业因为筹资或偿还本金等收到的现金流入和现金流出。这主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金以及偿还债务支付的现金等内容。
请注意，具体的计算公式和科目可能会根据企业的具体情况和会计准则的变动而有所调整。在编制现金流量表时，建议咨询专业的会计师或财务顾问以确保准确性和合规性。
2025-02-08