税负率计算公式

税负率计算公式

税负率的计算公式为：税负率 = 当期应纳增值税 ÷ 当期应税销售收入。

一、税负率的定义
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。这一指标是衡量企业税收负担轻重的重要指标之一。
二、当期应纳增值税的计算
当期应纳增值税的计算公式为：当期应纳增值税 = 当期销项税额 - 实际抵扣进项税额。
当期销项税额：指企业在销售商品或提供劳务过程中，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。实际抵扣进项税额：指企业在购进货物、接受劳务或支付其他费用时，按照规定可以抵扣的增值税进项税额。实际抵扣进项税额的计算公式为：实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 - 进项转出 - 出口退税 - 期末留抵进项税额。三、税负率对于不同纳税人的意义
小规模纳税人：对于小规模纳税人来说，由于其不能抵扣进项税额，税负率通常等于征收率，即3%。一般纳税人：对于一般纳税人来说，由于其可以抵扣进项税额，税负率通常远低于法定税率（如13%或9%）。税负率的具体数值取决于企业的实际经营情况和税收政策。综上所述，税负率是企业税收负担的重要指标，其计算公式涉及当期应纳增值税和当期应税销售收入两个关键要素。
2025-02-28