所得税费用和递延所得税计算公式

所得税费用和递延所得税计算公式

所得税费用和递延所得税计算公式如下：

所得税费用计算公式倒挤法：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债 - 递延所得税资产。这里的应交所得税是企业按照税法规定计算确定的当期应缴纳的所得税金额。递延所得税负债表示企业未来需要支付的额外税款，递延所得税资产表示企业未来可以减少的税款。直接计算法：所得税费用=（会计利润+或 - 永久性差异）×25% 。会计利润是按照会计准则计算得出的利润，永久性差异是指由于会计准则和税法在收入、费用确认口径上的不同，而产生的在本期发生，不会在以后各期转回的差异。递延所得税计算公式递延所得税负债：递延所得税负债=暂时性差异×适用税率。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异，适用税率是指企业在未来实际支付税款时所适用的税率。递延所得税资产：递延所得税资产=暂时性差异×适用税率。当存在可抵扣暂时性差异时，会产生递延所得税资产。2025-05-24