间接法现金流量的公式口诀

间接法现金流量的公式口诀

间接法现金流量的公式口诀为：“以净利润为起点，所有资产的增加都减少，所有资产的减少都增加，所有负债的增加都增加，所有负债的减少都减少”。
这句口诀在编制间接法现金流量表时非常实用，它清晰地概括了资产和负债变动对现金流量的影响。下面，我将根据这句口诀进行详细的解释：
以净利润为起点：
间接法现金流量表是从净利润开始，通过调整非现金项目来得出企业的现金流量。因此，净利润是编制间接法现金流量表的起点。
所有资产的增加都减少：
当企业的资产增加时，通常意味着资金被占用。例如，购买设备或存货会导致现金流出，因此在间接法现金流量表中，资产的增加会减少现金流量。
所有资产的减少都增加：
相反，当企业的资产减少时，通常意味着资金被释放。例如，出售设备或存货会导致现金流入，因此在间接法现金流量表中，资产的减少会增加现金流量。
所有负债的增加都增加：
当企业的负债增加时，通常意味着企业获得了资金。例如，借款会导致现金流入，因此在间接法现金流量表中，负债的增加会增加现金流量。
所有负债的减少都减少：
相反，当企业的负债减少时，通常意味着企业释放了资金。例如，偿还债务会导致现金流出，因此在间接法现金流量表中，负债的减少会减少现金流量。
综上所述，这句口诀简洁明了地概括了间接法现金流量表的编制原理，有助于我们更好地理解和应用这一方法。
2025-08-02