企业所得税计算公式详解

企业所得税计算公式详解

企业所得税的计算公式为：企业应纳所得税额 = 当期应纳税所得额 × 适用税率。其中，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。以下是对企业所得税计算公式及其相关概念的详细解析：
一、应纳税所得额
收入总额：指企业在一个纳税年度内取得的所有收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。准予扣除项目金额：指企业在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的金额，包括成本、费用、税金、损失以及其他支出。这些扣除项目必须符合税法规定，且能够提供合法、有效的凭证。二、适用税率
一般企业：适用税率为25%，即企业应纳所得税额 = 当期应纳税所得额 × 25%。小型微利企业：对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。此外，自2012年1月1日至2015年12月31日（政策可能有更新，需关注最新税法规定），对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。非居民企业：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为20%。综上所述，企业所得税的计算涉及多个环节和因素，企业需要根据自身情况准确计算应纳税所得额，并选择适用的税率进行申报缴纳。
2025-05-14