现金流量表的编制方法及计算公式，史上最全总结！

现金流量表的编制方法及计算公式，史上最全总结！

现金流量表的编制方法及计算公式总结如下：
一、经营活动产生的现金流量净额 销售商品、提供劳务收到的现金：= 利润表中主营业务收入× + 其他业务收入 + 应收票据变动 + 应收账款变动 + 预收账款变动 坏账准备变动 收到的税费返还：= 补贴收入 + 税收变动 收到的其他与经营活动有关的现金：= 营业外收入 + 其他业务收入 + 应收款项变动 + 应付款项变动 + 利息收入 购买商品、接受劳务支付的现金：= 主营业务成本× + 其他支出 + 应付票据变动 + 应付账款变动 + 预付款项变动 支付给职工以及为职工支付的现金：= 工资福利 + 税金 支付的各项税费：= 税金变动 支付的其他与经营活动有关的现金：= 营业外支出 + 管理费用 + 营业费用
二、投资活动产生的现金流量净额 收回投资所收到的现金：= 投资变动 取得投资收益所收到的现金：= 投资收益 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：= 处置资产变动 收到的其他与投资活动有关的现金：= 资金变动
三、筹资活动产生的现金流量净额 吸收投资所收到的现金：= 实收资本变动 + 应付债券变动 借款收到的现金：= 短期借款变动 + 长期借款变动 收到的其他与筹资活动有关的现金：= 罚款收入等 偿还债务所支付的现金：= 债务变动 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：= 利息支出 支付的其他与筹资活动有关的现金：= 费用支出等
四、补充资料 现金及现金等价物的净增加额：= 现金期末余额 现金期初余额 经营活动产生的现金流量净额：= 净利润 资产减值准备 + 折旧 + 摊销等
以上公式和方法是编制现金流量表时常用的，但具体编制时还需根据企业的实际情况进行调整。
2025-03-31