递延所得税费用的计算公式

递延所得税费用的计算公式

递延所得税费用的计算公式为：递延所得税费用 = 递延所得税负债发生额 递延所得税资产发生额 递延所得税负债转回的金额 + 递延所得税资产转回的金额。
具体解释如下：
递延所得税负债发生额：这部分是指因税法与会计准则之间的差异，导致企业在当前期间确认的、未来需要支付的所得税金额。
递延所得税资产发生额：这部分是指因税法与会计准则之间的差异，导致企业在当前期间可以抵扣的、未来可以减少支付的所得税金额。
递延所得税负债转回的金额：当之前确认的递延所得税负债因某些原因不再需要支付时，这部分金额会从递延所得税负债中转回，从而减少递延所得税费用。
递延所得税资产转回的金额：当之前确认的递延所得税资产因某些原因无法再抵扣时，这部分金额会从递延所得税资产中转回，从而增加递延所得税费用。
通过上述公式，企业可以准确地计算出每个会计期间的递延所得税费用，从而更全面地反映企业的税务状况。
2025-05-03