现金流量表的编制方法及计算公式，太全了！

现金流量表的编制方法及计算公式，太全了！

现金流量表的编制方法及计算公式如下：
一、经营活动产生的现金流量净额 销售商品、提供劳务收到的现金：利润表中主营业务收入×+利润表中其他业务收入+++计提的应收账款坏账准备期末余额。 收到的税费返还：+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数。 收到的其他与经营活动有关的现金：通过相关明细账的贷方发生额汇总得到，包括营业外收入、其他业务收入、其他应收款、其他应付款及银行存款利息收入等。 购买商品、接受劳务支付的现金：〔利润表中主营业务成本+〕×+其他业务支出+++。 支付给职工以及为职工支付的现金：包括应付工资、应付福利费、管理费用中的税金等以及成本及制造费用明细表中的劳动保护费。 支付的各项税费：应交税金各明细账户本期借方发生额累计数+其他应交款借方数+管理费用中税金本期借方发生额累计数+其他业务支出中有关税金项目。 支付的其他与经营活动有关的现金：通过相关明细账的借方发生额汇总得到，剔除工资、福利费、税金等后的营业外支出、管理费用、营业费用及成本等。
二、投资活动产生的现金流量净额 收回投资所收到的现金：通过短期投资、长期股权投资、长期债权投资的期初数与期末数的差额计算得到。 取得投资收益所收到的现金：利润表投资收益减去应收利息和应收股利的期初数与期末数的差额。 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：固定资产清理的贷方余额加上无形资产和其他长期资产的期初数与期末数的差额。 收到的其他与投资活动有关的现金：如收回融资租赁设备本金等。 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：通过在建工程、固定资产、无形资产和其他长期资产的期初数与期末数的差额计算得到。 投资所支付的现金：通过短期投资、长期股权投资、长期债权投资的期初数与期末数的差额计算得到。 支付的其他与投资活动有关的现金：如投资未按期到位罚款等。
三、筹资活动产生的现金流量净额 吸收投资所收到的现金：通过实收资本或股本、应付债券的期初数与期末数的差额计算得到。 借款收到的现金：通过短期借款、长期借款的期初数与期末数的差额计算得到。 收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 偿还债务所支付的现金：通过短期借款、长期借款、应付债券的期初数与期末数的差额计算得到。 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：通过应付股利借方发生额、利息支出等计算得到，需减去预提费用中的计提利息贷方余额和票据贴现利息支出。 支付的其他与筹资活动有关的现金：如筹资费用、融资租赁费用、减少注册资本等支付的现金。
四、补充资料的现金及现金等价物的净增加额 现金的期末余额：资产负债表“货币资金”期末余额。 现金的期初余额：资产负债表“货币资金”期初余额。 现金及现金等价物的净增加额：现金的期末余额减去现金的期初余额。
以上公式和方法为现金流量表编制的基础，企业需根据实际情况进行调整和完善。
2025-04-15